Novedades en el Impuesto Sobre Sociedades: Enero 2025

A finales de diciembre de 2024, se aprobaron importantes medidas fiscales a través de la Ley 7/2024 y los Reales Decretos-ley 9/2024 y 10/2024. Estas incluyen cambios relevantes en el Impuesto sobre Sociedades, que entrarán en vigor a partir del 1 de enero de 2025, siendo algunos de estos:

Incremento en la reserva de capitalización
Desde el 1 de enero de 2025, el porcentaje de reducción de la base imponible por reserva de capitalización aumenta al 20 %, con beneficios adicionales para aquellas empresas que incrementen su plantilla y superen un importe neto de la cifra de negocios (INCN) de un millón de euros.

• 23 %: Si la plantilla media se incrementa, respecto al año inmediatamente anterior, al menos, un 2 % respecto al período anterior
• 26,5 %: Si el incremento de la plantilla, respecto al año inmediatamente anterior, está entre un 5 % y un 10 %.
• 30 %: Si el incremento, respecto al año inmediatamente anterior, supera el 10 %.

Importante: La empresa deberá mantener el nivel de plantilla durante 3 años desde el cierre del período impositivo al que se aplique esta reducción.

Nuevos tipos de gravamen
El tipo impositivo general del Impuesto sobre Sociedades se establece en el 25 %, aunque se aplicarán regímenes transitorios según el tamaño y las características de cada empresa, con reducciones progresivas en los próximos años:

• Microempresas (INCN inferior a 1 millón de euros): En 2024 tributarán al 23 % con reducción en 2025, cuyo gravamen será del 21 % por los primeros 50.000 euros de base imponible y del 22 % por el resto. Las reducciones continuarán hasta alcanzar en 2027 un tipo del 17 % para los primeros 50.000 euros y del 20 % para el resto.
• Pymes (INCN inferior a 10 millones de euros): En 2024 tributarán al 25 % con reducción en 2025, cuyo tipo será del 24 %, y una disminución progresiva hasta llegar al 20 % en 2029.
• Entidades de nueva creación: Estas empresas tributarán al 15 % durante el primer período impositivo con base imponible positiva y también en el siguiente.
• Empresas emergentes (startups): Las empresas reconocidas como emergentes tributarán al 15 % durante el primer período impositivo con base imponible positiva y en los tres siguientes.

En Economistas & Asesores, estamos aquí para ayudarte a comprender y aprovechar al máximo estas modificaciones fiscales. Queremos acompañarte en este proceso para que tu empresa no pierda ningún beneficio tributario al que pueda acogerse. ¡Hablemos y planifiquemos juntos tu estrategia fiscal para 2025!